Вибір системи оподаткування для бізнесу є надзвичайно важливим, особливо коли мова йде про ФОП, яким надано вибір з-поміж п’яти різних варіантів. Від того, наскільки вигідним і вдалим за умовами буде режим нарахування податків і зборів, буде залежати чимало. Від суми коштів, яку треба перераховувати в бюджет, до вимог щодо ведення бухгалтерії й формування звітності в ДПС.
На відміну від компаній, фізичні особи підприємці можуть вибирати з-поміж загальної системи та 4 груп спрощеної. Кожна група передбачає певні умови, вимоги до ведення діяльності та встановлює низку обмежень. А тому під час вибору треба брати до уваги такі фактори, як:
Відповіді на ці запитання дадуть орієнтири для вибору групи – і стане зрозуміло, реєструвати ФОП 2 групи чи 3, наприклад. Та спочатку варто розглянути умови загальної системи й випадки, коли вона є єдиним можливим варіантом.
Загальна система не встановлює заборон і обмежень. Вибрати її можуть всі ФОП і саме цей варіант є базовим – якщо під час реєстрації діяльності не вибрати одну з груп єдиного податку, автоматично підприємець стає платником загального режиму. Умови тут досить прості:
Загальна система може бути вигідною для ФОП, які мають великі витрати – адже податки й ЄСВ тут сплачуються з чистого доходу і витрати часто можна не враховувати. Цей варіант також актуальний у випадках, коли підприємець не може дотримуватись умов спрощеного режиму – планує займатися забороненими на ЄП видами діяльності, отримувати доходу понад 10 млн грн чи порушувати інші вимоги.
Серед всіх груп єдиного податку підприємці зазвичай вибирають з 1-3. Адже 4 група була розроблена для сільгосптоваровиробників і обмежує вибір виключно цією сферою. Що ж стосується 1-3 груп, то для кожної встановлені свої умови. І перш ніж реєструватися на одній з них, треба ретельно вивчити всі вимоги й правила.
Перший аспект – це види діяльності:
Також під час вибору треба проаналізувати обсяг доходів. Для 1-3 груп встановлені певні граничні суми, які не можна перевищувати. Так, 1 група має ліміт доходу на рік трохи менше за півтора мільйони. Для 3 групи встановлено понад 10 млн грн в 2026 році.
Є обмеження за кількістю працівників: на 1 групі не можна наймати людей, на 2 – максимум 10 осіб, на 3 – скільки завгодно.
Ставки податків та алгоритм їх нарахування також різні. 1 і 2 група сплачують фіксовані розміри, кожен місяць, незалежно від суми та наявності доходу. Розміри невеликі, залежать від показників соціальних гарантій. Сплачуються військовий збір, єдиний податок, ЄСВ.
ФОП 3 групи податки платить у вигляді відсотку від доходу. Коштів не надходило – можна не платити ЄП і ВЗ. Суми також невисокі – 5% і 1% (в порівнянні з загальною системою, де треба сплачувати 18% ПДФО та 5% ВЗ, до прикладу).
Звітність подається також по-різному – на 1 і 2 групах раз на рік, а ФОП 3 групи формує декларації кожен квартал. Проте і податки сплачують також щоквартально, за результатами поданого звіту, а не кожен місяць, як платники ЄП 1 і 2 групи.
